Пути повышения эффективности финансового анализа в коммерческом банке

С начала 2004 г. все российские банки готовят отчетность в соответствии с требованиями МСФО (Международных стандартов финансовой отчетности). С учетом требований МСФО выделяют следующие пути повышения эффективности финансового анализа деятельности банка:

Анализ системы внутреннего учета и контроля

Эффективность внутреннего учета и контроля зависит от следующих факторов:

  • разграничение ответственности между отдельными работниками за ведение бухгалтерских записей и за непосредственное распоряжение денежными средствами и иными товарно-материальными ценностями;
  • внутрибанковское планирование;
  • соответствие квалификации работников занимаемым ими должностям;
  • применение единой системы нумерации всех документов, используемых в учетном процессе.

Метод сопоставительного анализа показателей

Он заключается в оценке положения банка относительно конкурентов. Анализ финансовых показателей в международной практике – это необходимый инструмент для определения позиции того или иного банка в соответствии с показателями его деятельности относительно конкурентов.

Для проведения сопоставительного анализа используются следующие основные показатели:

  • чистый процентный доход
  • общий резерв на покрытие убытков по ссудам
  • резерв на покрытие убытков по коммерческим ссудам
  • общая сумма собственных средств
  • операционный доход
  • денежные средства и кредитные инвестиции
  • остаток денежных средств

Оценка надежности банка

Надежность банков в западных странах принято рассчитывать по балльной системе.

Анализ активов и пассивов

Основными задачами анализа банка являются:

  • определение доли работающих (приносящих доход) активов в бухгалтерском балансе и их соотношения;
  • определение структуры кредитного портфеля, включая кредитные вложения и прочие активы по всем филиалам банка

Основной задачей анализа пассивов банка является определение следующих параметров:

  • соотношение собственных и привлеченных средств банка, а также степень зависимости от рынка межбанковских кредитов;
  • доля стабильных остатков на счетах «до востребования»;
  • сроки использования привлеченных средств;
  • структура ресурсов в разрезе имеющихся филиалов.

Анализ резервов

Увеличение размера резерва на сумму возможных потерь по ссудам вызывает вопросы, на которые необходимо ответить в процессе проведения анализа. Прежде всего следует выяснить, не снизилось ли качество проводимого анализа, предшествующего выдаче кредита.

Анализ финансовой устойчивости

Это очень эффективный прием, используемый при проведении реструктуризации.

Можно выделить некоторые требования, определяющие эффективность финансового анализа:

  • Системный и комплексный подход: рассмотрение объекта как системы
  • Требование соизмерения затрат и выгод:  вытекает из понимания финансового анализа как действия, выгоды от которого должны превышать расходы на его осуществление
  • Требование преемственности результатов: результаты итогового (ретроспективного) анализа становятся базовыми для прогнозного анализа.
  • Вероятностный подход: принимаемые по результатам анализа финансовые решения ориентированы в будущее, что предполагает необходимость учета фактора неопределенности и риска.
  • Ориентация на запросы конкретного субъекта анализа: знание преимущественных интересов субъектов анализа, с одной стороны, позволяет наиболее полно удовлетворить их информационные запросы, с другой – дает возможность минимизировать расходы по формированию результирующей аналитической информации.
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector